The Trump administration plans to expand corporate tax R&D deductions, benefiting Salesforce and Qualcomm

美國財政部準備發佈一項企業税務 “變通方案”，將為 Salesforce、高通等公司帶來大幅的税收節省。

據媒體援引知情人士稱，這項最早可能在下週公佈的税務指引，將允許企業充分利用特朗普總統 “一個大而美麗的税改法案”（One Big Beautiful tax bill）中包含的豐厚研發（R&D）税收優惠。

美國財政部的這一提案將解決大型企業及其華盛頓遊説者數個月以來一直頭疼的問題：拜登政府時代推出的 15% 企業最低税（適用於年收入至少 10 億美元的公司），阻止企業完全申報這些 R&D 抵扣。

這項指引會回應企業界的關切。這些研發税收優惠、以及美國財政部計劃推出的修訂，對科技、製藥、製造等研發投入密集型行業尤其重要。

上述指引仍處於最終審查階段，發佈時間可能會有所推遲。

特朗普的税改法案允許企業申報可追溯的 R&D 扣除項，總價值預計達 670 億美元。不過需要注意的是，這項極其慷慨的優惠，也會讓大量公司觸發 15% 企業最低税。

Airbnb、博通和應用材料（Applied Materials）等公司在監管文件中披露，其超大額的扣除可能會觸發 15% 企業替代性最低税（CAMT），或阻止他們申報數億美元的相關税收抵免（這些抵免與過去支付的最低税相關）。

這項新的税務指引是大企業最近贏得的又一重大利好，它將為企業帶來額外的税收利益，疊加它們已通過特朗普的税改法案獲得的激勵（該法案今年 7 月在國會通過）。這項立法恢復了 R&D 投資的全額、即時扣除，而這一條款在 2022 年已失效。

此外，立法還永久化了貸款利息抵扣、擴大了設備購買的折舊扣除，並提高了州和地方税（SALT）扣除額度。

即將發佈的美國財政部指引將成為近幾個月來削弱 2022 年拜登政府設立的 15% 企業最低税的一系列修訂中的又一項。美國財政部今年已經放寬相關規定，為保險、航運和公用事業公司提供豁免，並允許將未實現的加密貨幣收益排除在計税範圍之外。

税收政策專家表示，美國財政部之所以能夠作出這些修改，是因為國會在制定企業最低税法律時，給予了財政部異常寬泛的實施自由度。

企業還抱怨 R&D 扣除與特朗普第一任期的國際税收規則之間的相互影響，這些規則旨在阻止企業將利潤轉移至低税率國家。但尚不清楚即將發佈的指引是否會解決這一問題，或者美國財政部是否具有相關法律權限。

預計美國財政部的這項指引將引發民主黨進步派的迅速批評，包括馬薩諸塞州參議員伊麗莎白·沃倫（Elizabeth Warren）在內，她一直公開反對任何限制企業最低税適用範圍的舉措。